Налог при продаже после дарения

Налог на дарение

Попытаемся разобраться, в каких случаях нужно платить налог на дарение (подоходный налог), по каким ставкам, в какие сроки, и что будет, если этого не сделать, или не сделать вовремя.

Начнем с самого главного, с договора дарения. Согласно Главе 55 Гражданского кодекса Украины по договору дарения даритель передает или обязуется передать в будущем одаряемому безвозмездно имущество в собственность.

Подарены могут быть движимые вещи, в т.ч. деньги и ценные бумаги, недвижимость, имущественные права, которыми даритель владеет или которые могут возникнуть у него в будущем. Договор дарения предметов личного пользования и бытового назначения может быть заключен устно, но договор дарения недвижимого имущества составляется в письменной форме и подлежит обязательному нотариальному удостоверению.

Договор дарения движимого имущества, которое имеет особую ценность, составляется в письменной форме. Передача такой вещи по устному договору дарения является правомерной, если суд не установит, что одаряемый завладел ею незаконно. Договор дарения валютных ценностей на сумму, которая превышает пятидесятикратний размер не облагаемого налогом минимума доходов граждан, составляется в письменной форме и подлежит нотариальному удостоверению.

Нам кажется, что подарки вручаются абсолютно безвозмездно и навсегда. И только немногие знают, что подарки, как вид дохода, облагаются налогом (налог на дарение / налог на дарственную).

А если налог на дарение не заплатить, подарок может перейти в разряд дорогих покупок (понятие налога в Украине). И если размеры штрафных санкций и долга будут достаточно велики, то гипотетически можно лишиться и имущества.

Налог на дарение: имущество облагаемое налогом

Подарить можно любое имущество: от вещей бытового предназначения до особо ценных, включая недвижимость, а также имущественные и неимущественные права. Понятно, что не все категории имущества будут представлять интерес для налоговых органов с точки зрения их ценности.

Поскольку существует обязанность нотариусов предоставлять органам налоговой службы информацию о зарегистрированных сделках, внимания заслуживают, прежде всего, случаи, когда по закону договор дарения должен быть заключен в письменной форме и заверен нотариально.

Так, согласно действующему законодательству в обязательном порядке нотариальному заверению подлежат договора дарения:

  • недвижимости;
  • валютных ценностей на сумму свыше 850 гривен.

К валютным ценностям относятся:

  • валюта Украины;
  • иностранная валюта;
  • банковские металлы (золото, серебро, платина в слитках и порошках, монеты из драгоценных металлов);
  • платежные документы и ценные бумаги;
  • золото, драгоценные металлы и камни, драгоценности.

Но даже если договор дарения заверен нотариально, не во всех случаях придется платить налог на дарение, учитывая существующие ставки налога на дарение.

Налог на дарение: ставки налога

Размеры ставок налога на дарение (подоходного налога) зависят от того, кто получает подарок:

  • 0% от стоимости подарка или, попросту говоря, ничего не заплатят те, кто приходится дарителю родственниками первой степени родства. Родственниками первой степени родства являются родители, родители мужа или жены, муж или жена, дети, дети мужа или жены, а также усыновленные дети.

Кроме того, по нулевой ставке облагается налогом на дарение движимое и недвижимое имущество, а также денежные средства, полученные в дар инвалидами 1 группы, а также детьми-сиротами и детьми, лишенными родительской заботы.

Не облагаются налогом на дарение имущество в пределах части в совместной собственности, сделанные супругами друг другу либо родителями детям, в том числе зачатым, но еще не рожденным.

  • налог на дарение5% от стоимости подарка заплатят те, кто не приходятся дарителю членами семьи первой степени родства или не состоят с ним в родстве вообще.
  • налог на дарение 15% от стоимости подарка придется заплатить, если подарок получен от нерезидента (даже, если он приходится родственником). Кстати, резидентом может считаться не только лицо, постоянно проживающее в Украине, но и тот, кто имеет в Украине наиболее тесные экономические или личные связи (например, место проживания семьи или место регистрации субъекта предпринимательской деятельности).

Планируя осуществить такую сделку, необходимо знать, существует ли двусторонний договор об избежании двойного налогообложения между Украиной и государством нерезидента. В противном случае, возможно, придется заплатить налог на дарение и в Украине, и в другом государстве.

Налог на дарение: порядок уплаты и подачи отчетности

Уплата налога на дарение производится плательщиком на основании платежного извещения, вручаемого ему налоговым органом. Срок уплаты налога на дарение - не позднее трех месяцев со дня вручения извещения

Ответственным за подачу отчетности и уплату налога на дарение в данном случае является одариваемое лицо. Доходы, полученные как дар, отображаются в годовой декларации о доходах, которая подается до 1 апреля следующего за отчетным года в налоговый орган по месту жительства декларанта.

Есть случаи, когда декларация о доходах подается раньше установленного срока. Например, в случае выезда плательщика на постоянное место жительства за рубеж. В таком случае подать декларацию нужно за 60 дней до выезда.

По общему правилу налоговая декларация заполняется самостоятельно. Однако эту обязанность можно возложить на другое лицо, уполномочив его нотариально оформленной доверенностью. В этих случаях ответственность за своевременность подачи и правильность сведений в декларации несет лицо, ее заполнявшее и подписавшееся в ней.

Кроме того, до 1 марта следующего за отчетным года каждый может обратиться в налоговый орган с просьбой бесплатно заполнить годовую декларацию. В случае отказа плательщик не несет ответственности за неполноту или неправильность сведений в декларации.

Отчет можно подать через канцелярию налогового органа либо не позднее, чем за 10 дней до окончания срока для его подачи, отправить по почте с уведомлением о вручении. Оплатить налог на дарение нужно не позднее, чем через 10 дней после окончания срока для подачи декларации.

Налог на дарение: ответственность

Многих сограждан интересует, что же будет, если вовремя не заплатить налог на дарение или не подать декларацию. Избежать уплаты налога на дарение практически не возможно, т.к. сведения о том что Вы получили в дар недвижимость в тот же день нотариус подает в соответствующие налоговые органы - это его обязанность!

Обратим внимание на то, что налог на дарение берется от стоимости, указанной в договоре, а не от рыночной стоимости, т.е. для исчисления налога на дарение за основу будет браться стоимость указанная в справке-характеристике БТИ, которая в сотни раз меньше рыночной, и в целом эти 5-15% налога на дарение будут не такой уж и значительной суммой.

Если налог на дарение не уплачен в срок, на следующий день после окончания граничного срока по месту жительства плательщика будет отправлено первое налоговое требование, а через тридцать дней – второе.

Кроме непосредственно требования уплатить налог на дарение, в нем может содержаться «угрожающее» сообщение о возникновении налогового залога в отношении имущества должника, что является неправомерным, т.к. решением Конституционного суда Украины признано, что возникновение права налогового залога на все активы должника независимо от суммы долга, а также его возникновение автоматически без письменного оформления является неконституционным.

В этом разделе:

А вот требования об уплате пени и штрафов за неуплату налога на дарение - законны. Пеня начинает начисляться с первого дня просрочки уплаты налог на дарение и до полного погашения обязательства. Ее размер составляет 120 % годовых на учетной ставки НБУ за каждый день просрочки. Применяется либо учетная ставка, действующая на момент возникновения долга по уплате налог на дарение, либо на момент его погашения, в зависимости от того, какая из них больше. Сегодня учетная ставка НБУ составляет 12% годовых.

Размеры штрафов:

  • за несвоевременную уплату налога на дарение при задержке до 30 календарных дней – 10 % от суммы долга;
  • за несвоевременную уплату налог на дарение при задержке от 31 до 90 календарных дней – 20% от суммы долга;
  • за несвоевременную уплату налог на дарение при задержке свыше 90 календарных дней – 50% от сумы долга.
  • за неподачу налоговой декларации в срок -170 грн.;

Перепечатка материалов только с письменного разрешения редакции

Основные налоги в Украине: закон Украины "О системе налогообложения"; определяет основные принципы налогообложения в Украине, налоги и сборы.

К общегосударственным налогам и сборам относятся НДС (налог на добавленную стоимость), налог на прибыль предприятий, акцизный сбор, налог с доходов физических лиц, рентные платежи, плата за землю, налог с владельцев транспортных средств, пошлины и другие налоги.

Местные налоги и сборы: налог на рекламу, коммунальный налог, налог за право использования местной символики, налог за право проведения местного аукциона, налог за выдачу разрешения на размещение объектов торговли и сферы услуг и другие налоги.

Рассрочка без переплат, кредит на 20 лет, первый взнос от 155тыс.грн

Квартиры на Печерске от надежного застройщика!

Соседи рекомендуют!

Старт продаж в 3-й очереди! 2 км от метро Теремки

на готовые квартиры в кирпичных домах (6-9 эт.) возле парка Феофания

Идеальное место для отдыха от городской суеты

Премиум-апартаменты на углу двух старинных киевских улиц

Внимание! Старт продаж в 4 очереди! Квартиры от 8'500 грн/м2

Квартиры от застройщика на Днепровской набережной!

Квартиры в Броварах! Беспроцентная рассрочка на 1 год

Всего 10 квартир в элитном комплексе со скидкой 10%!

Акция от застройщика УкрБуд! Скидка на квартиры 5%!

Скидка на таунхаусы 4'000$.

Только в октябре скидки до 9% на готовые квартиры с документами!

10 квартир по 10 000 грн. за м2!

Квартиры от надежного застройщика УкрБуд на Подоле!

Розстрочка на квартиру 0% на 30 місяців від забудовника.

Новый жилой комплекс с собственным торговым центром

Акция на готовые квартиры! Рассрочка на 6мес. без удорожания

1-ком.квартира 36м2 в строящемся доме по лучшей цене.

Больше, чем квартиры, больше, чем дом! Квартиры с ремонтом!

Акция от КиевБуд! Только 3 квартиры по акционной цене!

Только первые 10 квартир по супер цене 11 000 грн/м2

Скидка на первый взнос 7% и фиксация цены в гривне до 31 марта 2018

Собственное жилье - это реальность! Скидки на квартиры 5%!

Акция от застройщика УкрБуд! Осенние скидки на квартиры!

Квартиры 37 и 41 м2 по 13770 грм/м2! Экономия на м2 до 1700 грн!

Просторная 1-ком 42,52 м2 всего за 574 020 грн.

Кредит сроком до 20 лет! Цены зафиксированы в гривне

Собственная квартира в современном кирпичном доме. 4.4 км до Киева

Акция от Укрбуд! Осенние скидки на квартиры!

Только в октябре! Хорошие скидки при 100% оплате!

Кредит сроком до 20 лет! Цены зафиксированы в гривне

Квартиры с документами – покупай и заселяйся! Есть рассрочка!

1 мин до станции метро КПИ! Рассрочка без % на год.

Готовые квартиры от надежного застройщика! Гибкая система скидок!

Висока якість будівництва! Розстрочка під 0%! 12км від Києва

Квартиры от застройщика, 10 минут ст.м. Академгородок

На все Готовые квартиры скидка 500 грн/м2!

Квартиры с двориком по акционной цене! Кол-во квартир ограничено

Роскошные квартиры в центре Киева с видом на Ботсад



налог, дарение налог, дарение, налога дарение, декларации, подачи декларации, налогом, уплату налога:Налог на дарение: понятие налога на дарение, ставки налога на дарение, сроки уплаты налога на дарение, ответственность за не уплату налога на дарение, а также все о налогах в Украине на meget.kiev.ua

Нужно ли платить налог при продажи после договора дарения?

ДА, вы будете обязаны заплатить налог при продаже, т.к. квартирой пользовались менее 3 лет с даты наступления права вашей собственности на нее. Но если вы не будете продавать, то платить налог на доходы не надо, т.к. квартиру вам подарила ваша мама. Для этого в следующем году подавайте декларацию 3-НДФЛ с копией свидетельства о рождении.

Добрый вечер, согласно ст220.2 п.1 Налогового Кодекса РФ вы имеете право не платить налог, потому что владели в собственности менее 3-х лет.Но это будет действовать только , если сумма от продажи не превышает 1 000 000 руб.Если больше 1 млн.руб, тогда платите налог 13% от суммы денег от продажи квартиры.

Если ответ понятен и ясен, то надеюсь вы воспользуетесь вашими правами налоговым вычетом , о котором я вам написала.Ставьте отзыв, если ответ понравился вам "+"

В вашей ситуации (т.к. вы собственница менее 3-х лет) Вы заплатите налог если продадите квартиру.

В обоснование выше указанного вывода обращаю внимание на следующие положения действующего законодательства:

1) в соответствии с пунктом 17.1) ст. 217 Налогового кодекса РФ, не подлежит налогообложению (освобождаются от налогообложения)

«доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более…»